Fiscale voordelen na scheiding

Veel scheidende stellen vullen de aangifte voor inkomstenbelasting onjuist in hetgeen resulteert in het mislopen van fiscale voordelen  en naheffingen van honderden tot duizenden euro’s.

De meeste getrouwde stellen zijn fiscaal partners. Het voordeel hiervan is dat met bepaalde inkomsten en aftrekposten kan worden geschoven zodat de aftrekposten het meeste voordeel opleveren en er zo min mogelijk belasting hoeft te worden betaald over inkomen. Het fiscaal partnerschap eindigt zodra het verzoekschrift tot echtscheiding is ingediend én de ex-partners niet meer op hetzelfde adres staan ingeschreven. In het jaar dat het fiscaal partnerschap is beëindigd, kan er nog samen belastingaangifte worden gedaan. En dat kan een belastingvoordeel opleveren, vooral als de gezamenlijke woning nog niet is verdeeld en/of een van de partners veel vermogen heeft. In het jaar daarna mag dat niet meer. Het in stand laten van het fiscaal partnerschap kan voor een van de ex-partners ook nadelig zijn, omdat hierdoor bijvoorbeeld nog geen aanspraak kan worden gemaakt op kind gebonden budget, huur- of zorgtoeslag.

Ex-partners die nog (deels) eigenaar blijven van de voormalige woning kunnen nog twee jaar nadat zij verhuisd zijn, aanspraak maken op hypotheekrenteaftrek, ook als zij niet meer in de woning wonen onder voorwaarde dat zij de hypotheekrente daadwerkelijk hebben (mee)betaald en dat zij goede afspraken maken met elkaar. Zo kan een nihilbeding ten aanzien van de partneralimentatie beletten dat de  voor de hypotheek totaal verschuldigde rente geheel wordt afgetrokken. 

Partneralimentatie is fiscaal aftrekbaar. Vanaf 2020 wordt de aftrek van partneralimentatie stapsgewijs verlaagd van 52% naar 37% in 2023. Beide ex-partners dienen de partneralimentatie op te geven, de alimentatie is aftrekbaar voor de betaler en als inkomsten belast bij de ontvanger. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar noch belast. Bepaalde advocaatkosten die door de alimentatiegerechtigde zijn gemaakt, zijn eveneens aftrekbaar. 

Ouders kunnen onder bepaalde voorwaarden aanspraak maken op kindgebonden budget en inkomensafhankelijke combinatiekorting. Dit kan na scheiding veranderen. Waar er voorheen geen aanspraak kon worden gemaakt, kan dit na scheiding wel het geval zijn of kan de hoogte hiervan wijzigen.